Налоговая система Болгарии

Если в Ваши планы входит организация бизнеса в Болгарии, размещение инвестиций в Болгарии, оформление вида на жительство в Болгарии, то разумно сначала понять, а какие там налоги. Покупка земельного участка, который, в соответствии с законодательством Болгарии не может быть продан иностранному физическому лицу, тоже требует открытия фирмы, и опять актуален вопрос, а какие в Болгарии налоги.

Системой налогообложения Болгарии (краткая справка):
1. Налог на добавленную стоимость. Ставка НДС в Болгарии составляет 20 %. Для туристического бизнеса ставка снижена до 7 %. Сделки купли-продажи сельскохозяйственной земли НДС не облагаются. НДС платят фирмы с годовым оборотом более 50,000 левов (примерно 25,000 евро).
2. Налог на прибыль. Ставка составляет 10 %. Налог вносится авансом каждый месяц в размере 1/12 прибыли за предыдущий год. По итогам, в зависимости от фактической прибыли, вносится коррекция. Новые фирмы и фирмы, имевшие убытки в прошлом году, производят ежемесячные отчисления на базе фактической прибыли за предыдущий месяц.
3. Налогообложение физических лиц. C 01.01.2008г. подоходный налог в Болгарии составляет 10 %.
4.Окончательный годовой (патентный) налог. С 2007 года патентный налог платят только частные предприниматели.
5. Налог на транспортные средства.
6. Дорожный налог.

Для тех российских граждан, кто планирует размещать в Болгарии инвестиции, важным вопросом будет наличие договора об избегании двойного налогообложения. Экономические отнощения между Болгарией и Россией хорошо развиты. Закон о избежании двойного налогообложения между Россией и Болгарией подписан в 1995 г. В Болгарии сейчас около 5000 фирм, в которых акционеры русские граждане.
Если говорить с пракитической точки зрения, то если компания одного собственика (учредителя), то нет смысла выплачивать себе дивиденды. Собственость в Европе, включительно в Болгарии, хорошо защищена.

Поэтому отсюда следует:
1. Налог на прибыль (платится только в Болгарии). Русский гражданин открыв компанию в Болгарии, как и все осталные фирмы платят 10 % налог от прибыли. Например, если фирма занимается строительством, и продает объект, апартаменты, то от прибыли фирма платит 10 % налога.
2. Налог на дивиденды (платится в Болгарии и в России). Если собственик фирмы (российский гражданин) решит выплатить себе дивиденды, то заплатит 5 % налог. А в России остаток от полученного дохода обложится по российским налоговым законам, но уменшенный на 5 %. Поэтому Вы ничего не будете должны платить в России, пока не решите выплачивать себе дивиденды. Как мы сказали выше, выплачивать дивиденды - не очень популярная практика в Болгарии. Также не пользуются популярность различные схемы оптимизации налогобложения с использованием классических оффшоров. В Болгарии используются иные схемы.

В связи с тематикой данного веб-сайта, посвященного, прежде всего вопросам приобретения недвижимости в Болгарии, имеет значение понимание того, сколько налогов будет платиться при покупке и продаже недвижимости, а также расходы на содержание. Налоги в Болгарии рассчитываются из налоговой оценки. Оценку эту проводит сама налоговая инспекция, которая берет за эту услугу от 25 до 100 евро в зависимости от того, в каком из болгарских городов Вы находитесь. Сумма налоговой оценки, как правило, в два раза ниже рыночной стоимости. При покупке и оформлении недвижимости в собственность покупателем производится единовременный платеж в размере 4-5 % от кадастровой стоимости жилья. Этот платеж включает в себя местный налог (2-3 %), нотариальные таксы, судебные сборы и оплату переводчика.

Борьба со спекуляциями
В Болгарии существует и специальный налог с продажи: если вы продаете квартиру, которую купили менее пяти лет назад, то заплатите 10 % от разницы между ценой покупки и ценой продажи. Власти пытаются бороться со спекуляциями на рынке недвижимости Болгарии. Существует и налог на приобретенное жилье. До недавнего времени он составлял 0,15 % от налоговой оценки в год, но теперь (с 2009 года) этот налог подняли в полтора раза.

Содержание недвижимости
Таким образом, с объекта реальной стоимостью 500 тысяч евро и кадастровой стоимостью в 200 тысяч евро ежегодно будет взиматься 450 евро. Правда, если ваша недвижимость будет признана элитной, что при такой сумме в Болгарии вполне возможно, то с этого года налоги на нее взимаются с 50-процентной скидкой.

Ответы консультанта по налогам в Болгарии:

Вопрос: Я гражданин России, но с грин картой США, то есть имею ПМЖ в США. Доктор наук и профессор, имею изобретения. И основной доход получаю не в виде зарплаты, а в виде дивидендов, то есть прибыль американской компании, выплачиваемая на физическое лицо. В США большие налоги, поэтому я большую часть времени живу в России и плачу налог на дивиденды здесь (в России это 15 %). Сейчас я ищу страну, где налог на дивиденды из иностранных источников будет меньше 15 %, например 5 или 10 %. В связи с этим вопрос. Сколько такой налог составляет в Болгарии? Если он небольшой, то я готов оплачивать Ваши услуги по регистрации компании, найму сотрудников и получению ВНЖ в Болгарии. Чтобы имея вид на жительство и будучи болгарским налоговым резидентом, я мог получить дивиденды (например, 1 млн. дол) перечислением в Болгарию и заплатить с них маленький налог.

Ответ: Налог на дивиденды в Болгарии 10 %. Более подробно налоговые системы мира в сравнении можно посмотреть здесь

Если Вас интересует размещение инвестиций в Болгарии, регистрация компаний, оформление ВНЖ, ПМЖ, второго гражданства, то обращайтесь к специалистам нашей компании.